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Auf dieser Seite finden Sie die aktuelle Ausgabe der Mandanten-Informationen. Ältere Ausgaben sind aus dem Archiv als Pdf-Dokumente abrufbar. Zum Lesen der durchsuchbaren Dokumente ist der kostenlose Adobe Reader zu verwenden. Obwohl die für Sie vom IWW Institut zusammengetragenen Informationen sorgfältig recherchiert sind, ist die Haftung unter Berücksichtigung der §§ 305 ff BGB, insbesondere § 307 Abs. 2 Nr. 2 BGB und § 309 Nr. 7b BGB ausgeschlossen. Im Zweifelsfall fragen Sie Ihren Steuerberater.

Steuerinformationen 11/2017

Ein Gesellschafter einer Kapitalgesellschaft kann eigenkapitalersetzende Finanzierungshilfen nicht mehr als nachträgliche Anschaffungskosten steuerlich geltend machen. Mit dieser Rechtsprechungsänderung hat der Bundesfinanzhof die Konsequenzen aus den gesetzlichen Neuerungen im Eigenkapitalersatzrecht gezogen. Allerdings gewährten die Richter Vertrauensschutz in ihre bisherige Rechtsprechung und haben eine zeitliche Anwendungsregelung geschaffen. 
Darüber hinaus ist in diesem Monat auf folgende Aspekte hinzuweisen:

• Ein Sofortabzug von Reparatur- oder Instandsetzungsaufwand ist in den ersten drei Jahren nach dem Kauf einer Mietimmobilie möglich, wenn die Schäden nach dem Erwerb unvermutet eintreten und auf das schuldhafte Verhalten Dritter zurückzuführen sind. In diesem Fall ist es unerheblich, wenn die Nettoaufwendungen 15 % der Gebäude-Anschaffungskosten übersteigen.

•  Bei der Soll-Besteuerung ist die Umsatzsteuer grundsätzlich bereits mit der Leistungsausführung abzuführen, was die Liquidität belasten kann. Der Bundesfinanzhof hat nun jedoch bezweifelt, dass die uneingeschränkte Pflicht zur Vorfinanzierung der Umsatzsteuer mit den Vorgaben des Unionsrechts vereinbar ist.

• Die Finanzverwaltung hat dazu Stellung genommen, wie eine BahnCard 50 oder 100 lohnsteuerlich zu behandeln ist, wenn diese dienstlich und privat genutzt werden darf. Entscheidend ist die Prognoserechnung des Arbeitgebers, d. h., ob eine Voll- oder eine Teilamortisation angenommen wird.

Diese und weitere interessante Informationen finden Sie in der Ausgabe 11/2018 als Pdf-Dokument

Beachten Sie auch die zweite Sonderausgabe 2017

Archiv der Mandanten-Informationen

2017_11 eigenkapitalersetzende Finanzierungshilfen, Reparatur ï Mietimmobilie, Soll-Besteuerung-Umsatzsteuer
2017__2 Sonderausgabe
02.2017 zum Jahresende 2017
2017_10 Bauträger-Altfälle, Scheidungskosten, Bearbeitungsgebühren für Darlehen, Zusatzkrankenversicherung
2017_09 Betriebsrentenstärkungsgesetz, Erbschaftsteuer Pflegefreibetrag, elektronische Rechnung

2017_08 Grenze für geringwertige Wirtschaftsgüter, häusliches Arbeitszimmer, Geschenk über 35€
2017_07 Zweites Bürokratieentlastungsgesetz, Erneuerung einer Einbauküche, Pensionszusagen
2017_06  Bauträgerfälle, Pflichtteilsanspruch, Zinsen - Abgeltungsteuersatz, doppelte Haushaltsführung
2017__1  Sonderausgabe 01.2017 zum Thema Kassenführung, 
2017_05  außergewöhnlichen Belastungen, zusammen zur EKSt veranlagt, Grundstücksschenkung,  
2017_04   Firmenwagen, häusliche Arbeitszimmer, Behandlung von Betriebsgebäuden, offene Ladenkasse
2017_03   Vorsteuerabzug im Ursprungsjahr, Kindergeldanspruch, Studenten und Praktikanten
2017_02   Kassenführung Registrierkassen, Vermietung Einbauküche Abschreibung, Sachbezüge bis 44EUR

2017_01   Haushaltsnahe Dienstleistungen, Umsatzsteuerberichtigung, Sachzuwendungen, Pensionszusage
2016_12   Entlastung von Familien, Elektromobilität, Krankheitskosten, rückwirkende Rechnungsberichtigungen
2016_12 Sonderausgabe Steuertipps zum Jahresende 2016
2016_11   Erbschaftsteuerreform, Bonuszahlungen der Krankenkasse, Investitionsabzugsbetrag (IAB)

2016_10   Beitragsrückerstattung KV, Pflegekosten doppelte Haushaltsersparnis, Handwerkerleistungen

2016_09   Elektronische Registrierkassen, Disagio als Werbungskosten, gleitenden Generationennachfolge
2016_08    Nutzungsausfallentschädigung, Mindestlohn+Sonderzahlungen, Umzugskosten als Werbungskosten
2016_07    Vermietung von Ferienwohnungen, Bausparverträge, betrieblich genutztes Grundstück
2016_06    Elterngeld - Unterhaltsleistungen, Fahrtkosten zum Mietobjekt, Entfernungspauschale-Unfallkosten
2016_05    Kindergeld, Kindergeldfreibeträge, Schäden durch Mieter von Eigentumswohnung, Arbeitszeitkonto
2016_04   Mietwohnungsneubau steuerlich gefördert, EDV-Registrierkassen ohne Datenexportmšglichkeit
2016_03   Häusliche Arbeitszimmer, umsatzsteuerliche Organschaft, Gesellschafter einer GmbH mit 10 %

2016_02  Aufbewahrung 2016, Gebäudeabschreibung bei Schenkung, Merkblatt zur Steuerklassenwahl 2016
2016_01  Steuer ID für Kindergeld, Pokergewinne, betriebliche Abfindung, Firmenwagen und Fahrtenbuch
2015_12  Steuerermäßgung für Handwerkerleistungen, Kindergeld, Teileinkünfteverfahren, Vorsteuerabzug
2015_12 Sonderausgabe Steuertipps zum Jahresende 2015
2015_11  Grundfreibetrag des Kinderfreibetrags, Jobticket als Sachbezug, Streubesitzbeteiligungen

2015_10  Zivilprozesskosten nicht absetzbar, Blockheizkraftwerke, Minijobs Umlagesätze 09.2015
2015_09  Bürokratieentlastungsgesetz, Grunderwerbsteuer, Mindestlohngesetz, Zeitreihenvergleich
2015_08  Erbschaftsteuerreform, Fahrten des Vermieters, Umsatzsteuer bei Bauleistungen, Ferienjobs

2015_07  Elterngeldrechner, Spanische Quellensteuer, elektronisches Fahrtenbuch, Freibeträge ab 2016

2015_06  häusliche Arbeitszimmern, Ein-Prozent-Regelung, Zugriff auf Kassendaten, Werbungsk. Grundstück 2015_06 Sonderausgabe „Steuertipps rund um die vermietete Immobilie“ Erwerb, Werbungskosten ...
2015_05  Keine Erbschaftsteuerbefreiung bei Abriss und späterem Neubau, GoBD: ordnungsmäßige Buchführung
2015_04  ortsübliche Vergleichsmiete, Bagatellgrenze für die Abfärbewirkung, Mahlzeiten bei Auswärtstätigkeit
2015_03  Dichtheitsprüfung der Abwasserleitung, Risikolebensversicherungen, Kurzarbeitergeld verlängert

2015_02  Jahressteuergesetz 2015, Aufzeichnungspflichten Mindestlohn, Steuerklassenwahl 2015

2015_01
 Scheidungskosten außergewöhnliche Belastung?, Minijobs: Bestandsschutz läuft Ende 2014 aus
2014_12  Umzugskostenpauschalen für 2014 und 2015, Info zum neuen Mindestlohn, Kindergeld Studium
2014_11  Elektrofahrzeuge: Keine Vergünstigungen bei USt, Sachbezugswerte 2015, Computerzeitschrift
2014_10  Familienwohnung, Abgeltungsteuersatz bei Darlehen, Übernahme von Buß- und Verwarnungsgeldern
2014_09  Reform der Lebensversicherungen, Kroatiengesetz, Kein unterjähriger Wechsel zum Fahrtenbuch

2014_08  Werbungskosten Reisepass, Befreiung RV bei Minijobs, Haushaltsnahe Dienstleistungen
2014_07  Verfahren zur Abgeltungsteuer, Steuertipps für Existenzgründer, Kindergeldanspruch Studium
2014_06  Werbungskosten Reisepass, Leistungsbeschreibung in einer Rechnung, Handwerkerleistungen
2014_06Sonderausgabe Lohnsteuerrechtliche Behandlung der Mahlzeitengestellung durch Arbeitgeber
2014_05  Häusliches Arbeitszimmer, Krankenversicherung Selbstbehalt, Befreiung von der RV-Pflicht bei Minijobs.

2014_04  Kindergeld für verheiratete Kinder, Erstattungszinsen sind steuerpflichtig, U-St. nicht vorfinanzieren.

2014_03  haushaltsnahe Dienstleistungen, Pauschalierungs-Wahlrecht Bußgelder, bürgerliche Kleidung n.a.

2014_02  Kosten Erststudium, Frühstück 19% MwSt., 44 EUR-Freigrenze, Ratgeber für Lohnsteuerzahler
2014_01  Neue Spendenbescheinigungen, Ein-Prozent-Regelung, Neue Auslandsreisepauschalen ab 2014

2013 12 Sonderausgabe ELStAM-Verfahren, SEPA-Umstellung, E-Bilanz, Betriebliche Steuerstrategien
2013_12  Erben ohne Erbschein, ELSTER ohne Java, GmbH Jahresabschlüsse, Doppelte Haushaltsführung

2013_11  Erbauseinandersetzung, EU-Lieferungen, Tantiemeanspruch, Zweitwohnung in der Nähe
2013_10   Grundstücksbewertung SV, Dachsanierung, Zinslauf beim Investitionsabzugsbetrag

2013_09
  Maklerkosten
, „Deutschland rundet auf“, Prämien GmbH Betriebsausgaben?, 1%-Regelung
2013_08   Hochwasser-Opfer, F-A-Katalog zu Minijobs, Authentifizierung, Reisekostenvergütungen
2013_07 Dichtheitsprüfungen von Abwasserleitungen, SEPA-Einführung, Arbeitszimmer Poolarbeitsplatz
2013_06 Prozesskosten Ehescheidung, Künstlersozialabgabe, Untervermietung, Häusliches Arbeitszimmer
2013_05 Dienstwage Bruttolistenneupreises, Meistergründungsprämie, Garage als Werbungskosten
2013_04 Ehrenamtspauschale erhöht, Job-Tickets: Jahreskarten geldwerter Vorteil bei Zeitpunkt .Ausgabe
2013_03 Praxisgebühr Sonderausgaben, Anscheinsbeweis der Privatnutzung Pkw, Unfallschaden AN
2013_02 lnstandhaltungsrücklage, Betriebliche Fotovoltaikanlage, Insolvenzgeldumlage
2013_01 Entgeltgrenze bei Minijobs ab 1.1.2013 450 €, Elterngeld bei Privatnutzung des Dienstwagens
2012_12 Sonderausgabe E-Bilanz, Aus Rundfunkgebühren werden Beiträge, ELStAM
2012_12 Erbschaftsteuer verfassungswidrig?, steuerfreie EU-Lieferungen, 2013 kein Sozialausgleich
2012_11 Neues Reisekostenrecht, Künstlersozialabgabe,"Elektronische Lohnsteuerkarte", Minijob 450 €
2012_10 Praxisgebühren, Abgeltungsteuer, 7 % Umsatzsteuer, sinkt Rentenbeitrag ab 2013 auf 19,0 %?
2012_09 Minijob-Grenze 450 €? Bauzeitzinsen, Einfachere Bilanzen, Bußgeld führt zu Arbeitslohn
2012_08 Gebäudesanierung, elektronische Rechnungsstellung, Ferienjob Kindergeld, Fahrtenbuchwechsel
2012_07 Anforderungen an Fahrtenbuch, Benzinkosten Urlaubsfahrt, Aufwendungen Poolarbeitsplatz
2012_06 Betriebsausgaben Ferrari, Private Kfz-Nutzung durch Geschäftsführer, Ferienwohnungen
2012_06 Sonderausgabe Aufmerksamkeiten, Fahrtkostenzuschüsse, Firmenwagen, Betriebsveranstaltungen
2012_05 Archivierung von Rechnungenauf CDs, Steuerfreie Überlassung von Smartphones usw.
2012_04
CeBIT-Computermesse, Sachentnahmen 2012, Duale Studiengänge, Pendlerpauschale
2012_03
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende, Job-Ticket, Grundsteuererlass bei Mietausfällen
2012_02 Online-Rechner Kfz-Steuer, EÜR: Abgabe ist verpflichtend, Kindergeld ab 2012, Zivilprozesskosten
2012_01 Einschnitte für arbeitslose Existenzgründer, Gebrauchte Lebensversicherung, Istversteuerung
2011_12 Sonderausgabe Weihnachtsfeier; Steuererklärungen ab VZ 2011 elektronisch; Jahreswechsel
2011_12
Erstausbildung; Fotovoltaikanlagen; ELENA-Verfahren wird abgeschafft; Firmenwagenbesteuerung
2011_11
Haushaltsnahe Dienstleistung, Elektronische Bilanz verschoben, Rentenbezüge: 2. Prüfungsphase
2011_10
Werbungskostenabzug für Erststudium, Filialen nur eine regelmäßige Arbeitsstätte
2011_09
Verlust aus Übungsleitertätigkeit, elektronischen Bilanz verschoben, ELENA wird eingestellt
2011_08 Arbeitszimmer private Mitbenutzung, Vermietung Leerstand, Krankenversicherungsbeiträge Kinder
2011_07 Rückforderung von Riester-Vergünstigungen, Minijobs: Tankgutscheine 400-EUR-Grenze
2011_06 Gelegentliche Fahrten mit dem Dienstwagen zur Arbeitsstätte werden geringer besteuert
2011_06 Sonderausgabe Der gläserne Steuerbürger: Die Informationsquellen der Finanzverwaltung
2011_05
Haushaltsnahe Dienstleistungen: Kosten der Müllabfuhr sind nicht begünstigt
2011_04 Rege "Privatverkäufe" über eBay können der Umsatzsteuer unterliegen; Schulgeld SA-Abzug
2011_03 Darlehen zwischen Angehörigen; Vorsicht bei Fragebögen anlässlich einer Betriebsprüfung
2011_02Steuervereinfachungen: Das geplante Maßnahmenpaket im Überblick; Elterngeld
2011_01 Jahressteuergesetz 2010; Insolvenzgeldumlage; Fachliteratur bei Lehrern
2010_12 Sonderausgabe Wichtige Steueraspekte zum Jahreswechsel; Lohnsteuerkarte